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【小伯乐】企业风险管理控制专题(5):风险管理过程

2019-06-08来源:唐点游戏

 


风险管理的过程


       风险管理由一系列行为构成,包括风险识别、风险衡量、风险处理和风险管理效果评价四个阶段。

        风险识别。这是整个风险管理工作的基础。风险识别是指风险管理人员通过对大量来源可靠的信息资料进行系统的定性和定量分析,分清企业可能面临的各种风险因素,进而确定潜在的的风险和性质,并把握其发展趋势,通常包括感知风险和分析分析两个阶段。一方面,通过感性认识和历史经验来判断风险因素;另一方面,通过对各种客观的经营管理资料和风险事故记录进行分析、归纳和整理,寻找风险和损失的一般规律。

        风险识别阶段需要全面分析企业的业务活动、资产分部和人员构成;分析人财物及业务活动中所存在的风险因素,判断风险事故的可能性;分析企业所面临的风险可能造成的损失及其形态,包括人员伤亡、财产损毁、营业中断、民事责任、金融资产贬值等。风险识别是一项持续性和系统性的工作,必须加以制度化、程序化。具体的识别方法随后详述。



        风险衡量。在风险识别之后,下一步是衡量风险对企业的影响,测定特定风险事故发生的损失频率和损失程度。损失频率是指在一定时期内损失可能发生的次数。损失程度是指每次损失的可能规模,即损失金额的大小。

风险衡量一般需要运用概率论和数理统计方法,必要时借助计算机等设施。对损失频率的测定可以估算某一风险单位因某种损失原因受损的概率(一幢建筑物遭受火灾损失的概率)。在数据和信息不足的情况下,可以对损失频率进行粗略估计,分为几乎不会发生、不大可能发生、频度适中、极可能发生、肯定发生等几大类。

         对损失程度的衡量可分为每次事故造成的最大可能性和每次事故造成的最大可信损失。最大可能损失是估计在最不利的情况下可能遭受的最大损失金融。最大可信损失则是估计在通常情况下可能遭受的最大损失金额,如考虑消防设施等其他因素的火灾损失。后者通常小于前者。最大可信损失对风险衡量很有价值,但也比较难估算。

          风险管理人员必须估计每种损失风险类型的损失频率和损失程度,并按其重要性进行排序。风险管理人员之所以要衡量潜在的风险,是为了今后能选择适当的处理损失风险的方法,对损失频率和损失程度不同的风险需要采用不同的处理技术。将损失频率与损失程度相比较,对损失程度的估计更为重要。巨灾能够使一个企业毁灭,然而其损失频率很低。相反,某些损失风险,如汽车损坏,损失频率很高,但每次损失的金额相对较小。汽车碰撞损失的机会大于因碰撞而被起诉的机会,但汽车责任险的潜在损失程度大于汽车本身受损的程度。当然,对损失频率的重要性也不可忽视。此外,对损失的时间性也要加以区别,考虑货币的时间价值和资金的流动性因素后,持续10年、每年损失5000元就不如一次性损失5万元,甚至10万元那么严重。损失频率乘以平均损失程度等于预计的平均损失总额,它可以用来与企业缴付的保险费进行比较,为购买保险提供决策依据。

        

      风险处理。风险处理是针对经过风险识别、风险衡量之后的风险问题,不采取行动或采取什么样的行动,是风险管理的关键阶段。风险处理手段大致可分为控制型和财务型两类。前者是损失形成前预防和降低风险损失的技术性措施,可以通过避免、消除和减少风险事故发生的概率以及限制乙发生损失继续扩大,以减少损失概率、降低损失程度,使风险损失达到最小的目的。这类手段包括风险回避、损失预防与抑制、控制型非保险转移,其重点是改变引起风险事故和扩大损失的条件。

         财务型风险处理手段是通过事先的财务计划筹集资金,以便对风险事故造成的经济损失进行及时而充分的补偿,其核心是经消除和减少风险的代价均匀地分摊在一定时期内,以减少巨灾损失的冲击,稳定财务支出和盈利水平。具体手段包括保留或承担、财务型保险转移、保险


         风险管理评估。这是对风险管理手段的适用性和效益性进行分析、检查、修正和评估。其必要性在于:(1)风险管理过程是一个动态过程,市场在不断变化,风险也在不断变化,原有风险会消失,同时又会产生新的的风险,过去适用的管理方式方法,现在或将来可能不再有效;(2)风险管理决策未必总是正确的、合适的,经过实际检验后,能够发现不当的风险管理方法并加以调整。

         在评估风险管理方案的效果时,必须采用科学的方法和合理的参照标准。评价风险管理的效益,主要看能否以最小的成本获得最大的安全保障,其中成本是指为采取某一风险处理方案而支付的代价及其机会成本,保障程度则取决于采纳方案而减少的风险损失,包括直接损失和间接损失。

         上述四个阶段并非截然分开的(在时间上有所重叠,而且必须围绕风险管理的目标和计划执行),也不是一劳永逸的,而是一个周而复始、循环往复的过程。

(选自周伏平《企业风险管理》,如有侵权,请联系删除)

等。

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